在农历重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将启动试点个人税收递延型商业养老保险。这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险三大支柱，“减税养老”体系渐成。

　　“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。我国目前的养老保险体系创立于上个世纪90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。

　　作为“兜底”的基础养老保险，是由个人和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实行十余年，其中不仅包括个人缴纳中涉及的个人所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。

　　今年1月1日起，我国开始根据国际惯例，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。

　　而对于个人商业养老保险，明年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险体系中基础养老保险、企业年金、个人商业保险这三大领域。

　　一些专家指出，一个健全的养老体系一定是国家、企业、个人共同承担养老支出，层层保障，税收优惠的全覆盖也将力促我国形成多层次的养老体系，织密养老保障网，迎接老龄化高峰的到来。

　　值得一提的是，对于探索发展个人商业养老保险的个税递延，早在2009年，国务院在推动上海加快发展现代服务业和先进制造业的文件中已明确。财政部、税务总局、保监会、上海市做了大量研究。鉴于此，业内预计该试点最有可能在上海破冰。

　　据新华社

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　　美国日本

　　如何实施减税养老

　　最著名的“减税养老”莫过于美国的“401Ｋ计划”，是指美国《国内税收法》第401条Ｋ项规定，对企业年金可以实行个税递延优惠。美国企业为员工设立专门的401Ｋ账户，由员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户，供退休时领取。美国自1981年实行401Ｋ计划以来，企业年金市场得到迅速发展，也为美国的养老金市场提供了源源不断的长期资金来源。

　　而在日本，其养老保险制度就十分复杂，除国民年金、厚生年金和共济年金等按照法律规定必须建立的公共养老基金之外，还有为公共养老金体系提供有效补充的企业年金、商业养老保险等。与大部分西方发达国家一样，日本也采用个税递延模式发展企业年金市场。

　　据新华社